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什麽賬務清理呢?

来源:北融工商    TAG标签:    发布时间:2017-12-11 13:16:42

什麽是賬務清理呢?財務清理是指對企業的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理,以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理,以保證企業賬賬相符,賬證相符,促進企業財務的全面、准確和真實。

代理記賬

財務清理的要求:
財務清理應與
財産清查相結合,以資産清查基准日爲時點,采取倒軋的方式對各項財務進行全面清理。單位在財務清理中,對清理出來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬,應當根據有關會計差錯調整的規定自行進行財務調整。
步驟:
1、
現金盤點
(1)檢查
現金日记账總賬會計報表現金项目,核对余额是否相符。
(2)
盤點清查日實有庫存現金,填写現金盤點表。
(3)将原账面数与盤點数比较,如有差额,分析其成因,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查差异。
(4)编制現金清查明细表,格式:
(5)若有充抵庫存現金的借条、未提
現金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。
(6)对于非记账本位币的現金,检查其采用的折算
彙率是否正確。
2、
銀行存款
(1)檢查銀行存款日记账、總賬及會計報表銀行存款余额,并核对是否相符。
(2)取得每个銀行存款账户的對賬单,分别编制
銀行存款余额调节表,如銀行存款日记账与對賬单有差额并且是未達賬項所致,应逐笔落实未達賬項的形成原因、时间、金额以及資産清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未達賬項应查明原因,或取得相关依据后进行处理,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查变动数;如銀行存款日记账与對賬单有差额并且非未達賬項所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。
(3)编制銀行存款清查明细表
(4)對
定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。
(5)对于非记账本位币的銀行存款,检查其采用的折算彙率是否正確。
3、
有價證券
(1)檢查明細賬、總賬及會計報表数,核对余额是否相符。
(2)盤點
庫存有價證券,并编制盤點表,确定其权属,并倒轧截止2006年12月31日余额即盤點倒轧数。
(3)将原账面数与盤點倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查变动数。
(4)编制有價證券清查明细表,
4、材料(庫存材料)、産成品
(1)檢查庫存材料(庫存材料)、産成品的明細賬、總賬数及會計報表数,核对余额是否相符。
(2)检查财务部门材料(庫存材料)、産成品明細賬余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。
(3)盤點清查日實有材料(庫存材料)、産成品,填写材料(庫存材料)、産成品盤點表,并倒轧截止2006年12月31日余额即盤點倒轧数。
(4)将原账面数与盤點倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查变动数。
(5)编制材料(庫存材料)、産成品清查表。

5.
暫付款應收賬款預付賬款其他應收款
(1)檢查明細賬、總賬数及會計報表数,核对余额是否相符、方向是否正確。
(2)
對賬:应收(暂付)外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法,确认余额;对应收(暂付)内部单位款项应主动与对方對賬。对于无法与对方确认的金额,应查明原因,属于财务处理错误的,应作会计技术性差错处理,调整原账面数;对于预计无法收回的金额,应由中介机构出具经济鉴证确认损溢,作清查变动处理。 
(3)對于
備用金,可参照現金的方法确认余额。
(4)編制賬齡分析表。
(5)编制暫付款(應收賬款、預付賬款、其他應收款)清查明细表

 

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